為進一步引導和規(guī)范第三方機構(gòu)參與預(yù)算績效評價，切實提高績效評價執(zhí)業(yè)質(zhì)量和水平，財政部于近日印發(fā)了《第三方機構(gòu)預(yù)算績效評價業(yè)務(wù)監(jiān)督管理暫行辦法》（以下簡稱《辦法》），自2021年8月1日起施行。日前，財政部監(jiān)督評價局有關(guān)負責人就《辦法》有關(guān)問題回答了記者的提問。
黨中央、全國人大、國務(wù)院高度重視第三方機構(gòu)參與預(yù)算績效管理問題，社會公眾和第三方機構(gòu)也密切關(guān)注。2018年9月中共中央、國務(wù)院印發(fā)的《關(guān)于全面實施預(yù)算績效管理的意見》明確要求，“引導和規(guī)范第三方機構(gòu)參與預(yù)算績效管理，嚴格執(zhí)業(yè)質(zhì)量監(jiān)督管理”。2020年6月，全國人大財經(jīng)委在審議2019年中央決算草案時，明確提出“規(guī)范第三方機構(gòu)績效評價”。為貫徹落實黨中央、國務(wù)院決策部署，2021年1月，財政部印發(fā)《財政部關(guān)于委托第三方機構(gòu)參與預(yù)算績效管理的指導意見》（財預(yù)〔2021〕6號），在從委托方角度對第三方機構(gòu)參與預(yù)算績效管理的相關(guān)業(yè)務(wù)活動作出引導規(guī)范的同時，提出要加強對第三方機構(gòu)的指導和監(jiān)督，推動提升執(zhí)業(yè)質(zhì)量。
近年來，財政部著力加強對第三方機構(gòu)績效評價執(zhí)業(yè)行為和質(zhì)量的監(jiān)管，并將其作為財會監(jiān)督的重要內(nèi)容之一。主要是結(jié)合績效評價結(jié)果的抽查復核和再評價工作，對相關(guān)第三方機構(gòu)工作質(zhì)量進行了延伸監(jiān)督，對存在問題的第三方機構(gòu)，通過約談批評、問題警示等方式，督促其認真整改，有效促進了第三方機構(gòu)績效評價執(zhí)業(yè)質(zhì)量的不斷提高。同時，從財政部門調(diào)研情況看，許多第三方機構(gòu)強烈呼吁財政部門加強第三方機構(gòu)績效評價執(zhí)業(yè)質(zhì)量的監(jiān)管，有效整頓和規(guī)范市場秩序。因此，客觀上有必要在總結(jié)提煉近年來實踐經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，制定出臺《辦法》，從受托方角度對第三方機構(gòu)從事績效評價業(yè)務(wù)進行引導和規(guī)范，這有利于貫徹落實黨中央、國務(wù)院關(guān)于加強財會監(jiān)督和全面實施績效管理的要求，有利于促進從事績效評價的第三方機構(gòu)健康發(fā)展，不斷提升績效評價的科學性、公正性和可信度。
一是開展前期研究。2020年初，通過專題調(diào)研、座談研討、專家咨詢等方式，充分聽取了部分地方財政廳（局）、第三方機構(gòu)行業(yè)代表、高等院校等方面意見，全面深入研究當前形勢下開展第三方機構(gòu)績效評價業(yè)務(wù)監(jiān)管工作的必要性。
二是形成《辦法》初稿和征求意見稿。在前期深入研究基礎(chǔ)上，2020年上半年，起草形成《辦法》初稿。2020年下半年，廣泛征求各中央部門、地方財政部門和財政部各地監(jiān)管局意見。在充分吸納各方意見基礎(chǔ)上，結(jié)合《財政部關(guān)于委托第三方機構(gòu)參與預(yù)算績效管理的指導意見》，對《辦法》初稿進行了修改完善，形成《辦法》征求意見稿。
三是向社會公開征求意見。2021年2月8日至3月10日，通過財政部門戶網(wǎng)站將《辦法》征求意見稿向社會公開征求意見。期間，組織部分全國兩會代表委員、第三方機構(gòu)行業(yè)代表、專家學者開展座談，再次就《辦法》征求與會各方意見建議。
四是進一步完善和發(fā)布《辦法》。2021年3月至今，根據(jù)社會公眾和各方所反饋意見建議，對《辦法》征求意見稿再次進行了修改完善，充分吸收采納了相關(guān)建議，在部內(nèi)嚴格履行相關(guān)審核報批程序后，正式對外發(fā)布《辦法》。
《辦法》主要適用于財政部門依法依規(guī)對第三方機構(gòu)及其工作人員從事預(yù)算績效評價業(yè)務(wù)進行管理和監(jiān)督以及第三方機構(gòu)接受委托方委托，對預(yù)算績效評價對象進行評價，并出具預(yù)算績效評價報告的專業(yè)服務(wù)行為。第三方機構(gòu)主要包括專業(yè)咨詢機構(gòu)、會計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機構(gòu)、律師事務(wù)所、科研院所、高等院校等。
二是設(shè)立績效評價“主評人”制度。要求第三方機構(gòu)設(shè)定“主評人”制度，壓實“主評人”責任，由專業(yè)能力突出和具有良好職業(yè)道德的“主評人”對績效評價業(yè)務(wù)進行把關(guān)和控制，推動第三方機構(gòu)績效評價工作質(zhì)量的提升。
三是對第三方機構(gòu)預(yù)算績效評價工作程序進行規(guī)范。《辦法》第13條至第21條對簽訂委托合同、成立工作組、實施現(xiàn)場調(diào)查、出具績效評價報告、上傳報告信息、資料歸檔和保護信息安全等績效評價流程和相關(guān)工作要求進行了明確規(guī)定。
四是推進多種監(jiān)管方式有效融合。一方面，強化信用監(jiān)管。要求第三方機構(gòu)在“預(yù)算績效評價第三方機構(gòu)信用管理平臺”（以下簡稱“信用管理平臺”）上錄入相關(guān)基本信息、不良誠信記錄和3年內(nèi)在預(yù)算績效評價中的重大違法記錄，績效評價委托方和社會公眾可通過信用管理平臺查詢第三方機構(gòu)信用信息。另一方面，實施“雙隨機、一公開”監(jiān)管。對存在違法違規(guī)線索的預(yù)算績效評價第三方機構(gòu)開展定向檢查，對日常監(jiān)管事項通過隨機抽取檢查對象、隨機選派執(zhí)法檢查人員等方式開展不定向檢查，相關(guān)檢查結(jié)果通過平臺向社會公開。
此外，作為《辦法》的一項重要配套措施，財政部依托“財政部統(tǒng)一報表系統(tǒng)”，開發(fā)了信用管理平臺，既為社會公眾查詢從事預(yù)算績效評價的第三方機構(gòu)信用情況提供了便利，也為績效評價委托人擇優(yōu)選擇第三方機構(gòu)提供信息支撐，充分體現(xiàn)了監(jiān)管與服務(wù)并重的理念。
一是做好《辦法》出臺后的政策宣傳解釋工作。邀請相關(guān)專家學者、中央部門和地方財政部門同志、第三方機構(gòu)代表等，從各自領(lǐng)域、不同角度解讀《辦法》內(nèi)容，在全社會擴大政策知曉度，確保得到社會各界的全面理解。
二是加強調(diào)研和對各地的指導、培訓。組織開展相關(guān)專題調(diào)研，持續(xù)跟蹤《辦法》實施中出現(xiàn)的新情況、新問題。采取線上、線下相結(jié)合方式，對各有關(guān)方面積極開展政策指導和業(yè)務(wù)培訓，鼓勵社會力量合法合規(guī)開展相關(guān)培訓。
三是做好平臺測試和上線工作。加快開展“預(yù)算績效評價第三方機構(gòu)信用管理平臺”的測試和試運行工作。根據(jù)各有關(guān)方面反饋的問題，對平臺功能進一步完善，確保在全國范圍內(nèi)順利上線運行。
四是持續(xù)加強培育和規(guī)范工作。服務(wù)和監(jiān)管并重，進一步強化對第三方機構(gòu)從事績效評價業(yè)務(wù)的培育引領(lǐng)和服務(wù)保障，適時組織開展第三方機構(gòu)預(yù)算績效評價執(zhí)業(yè)質(zhì)量的監(jiān)督檢查，并以適當方式將監(jiān)督檢查結(jié)果向社會公開。
